Не секрет, что компании достаточно часто используют ИП для обналичивания денежных средств: предприниматель, заплатив необходимые налоги, имеет право распоряжаться деньгами на своем счету по собственному усмотрению. Но фискалы не дремлют и имеют достаточно инструментов для обнаружения схем ухода от налогов.
Что грозит за обналичку через ИП, рассказываем ниже.
Что такое «обналичка»
Любая финансовая операция организации должна быть экономически оправдана и документально подтверждена. Это не просто правило — это требование закона.
Пример
В компании закончились канцтовары. Фирма заключает договор поставки с ИП, который выставляет счет и привозит необходимое. Здесь все ясно: деньги были потрачены на нужды бизнеса, без бумаги и ручек нормальная деятельность организации невозможна.
Формальным документооборот становится, если ИП выставил счет на оплату, а реальные ТМЦ не поставил и поставлять не собирается. Такую ситуацию, как правило, «организуют» сам директор компании и главбух.
Важно!
Обналичка — это проведение фиктивной сделки для получения «дешёвых» наличных денег и/или уменьшения налогооблагаемой базы, получения налоговой выгоды или иной корыстной цели. Реальных хозяйственных нужд и/или экономических (деловых) интересов у организации при проведении этой сделки нет.
Вышеприведенный случай привлечет внимание налоговиков, если компания будет регулярно закупать канцтовары на круглые суммы, пусть даже у разных ИП. Ведь сопоставить объем якобы расходуемой бумаги с закупаемой несложно. Особенно, если счет идет на значительные суммы в сравнении с оборотами бизнеса.
Как и зачем вычисляются схемы обнала
На самом деле налоговая инспекция ищет доказательства, что компания уклоняется от уплаты налогов. А обналичивание через ИП — лишь один из способов получения необоснованной налоговой выгоды.
Налоговые инспекторы анализируют хозяйственную деятельность юридического лица, в т.ч. и его сделки с контрагентами:
- осуществляют камеральные и выездные проверки;
- выявляют уменьшении налога на прибыль или единого упрощенного налога на операции, проведенные через ИП;
- изучают налоговую отчетность;
- запрашивают в банках сведения о движении денег через расчетные счета;
- делают контрольные закупки;
- допрашивают лица, так или иначе участвующих в деятельности фирмы и т.д.
В результате налогового расследования выстраивается определенная картина, нарушителя привлекают к ответственности, а неуплаченные налоги доначисляют.
Когда могут заподозрить в обналичке
ФНС делает вывод об уклонении от платежей в бюджет по совокупности факторов. Так, из анализа судебной практики виден примерный список случаев, когда налоговый инспектор может заподозрить в незаконной обналичке через ИП:
- отсутствие у ИП других заказчиков, его сотрудничество только с конкретным ООО;
- взаимозависимость учредителя (руководителя) организации с предпринимателем;
- осуществление сделок по нерыночным ценам: значительно выше или ниже реальной рыночной стоимости товаров/работ/услуг;
- невозможность ИП реально совершать указанные в договоре услуги (не закупались нужные материалы и т.п.), выполнение ИП услуги, не указанной в кодах ОКВЭД-2 и т.д.
Еще раз отметим, что отдельно взятый факт основанием для подозрения в недобросовестности налогоплательщика не является, каждая неясная ситуация рассматривается только в совокупности с другими обстоятельствами.
Пример судебного решения по делу, в котором был доказан уход от налогов через ИП
Налоговая доначислила ООО единый налог по УСН+пени+штрафы. Она доказала, что организация намеренно уменьшила налогооблагаемую базу, отнеся на расходы услуги ИП.
Руководитель ООО и ИП — одно лицо, причем в качестве ИП лицо реальную хозяйственную деятельность не ведет.
Первая, апелляционная и кассационная инстанции поддержали это решение (Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 03.04.2018 года № Ф03-577/2018).
Как видно из приведенного примера, после выявления недоплаты налоговый орган начинает проводить расследование и искать факты обналичивания.
Как компаниям и ИП не попасть под «подозрительные» критерии Центробанка и избежать блокировки счета
Кто может «рассказать» ФНС об обнале через ИП
В борьбе против незаконной обналички участвует не только налоговая инспекция, которая бдит за полнотой и своевременности уплаты налогов, но и другие организации:
- Банки. Во исполнение Закона о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма № 115-ФЗ кредитные организации отслеживают финансовые операции клиентов, оценивают их на предмет подозрительности.
Если операция похожа на обнал, банк вправе приостановить операции по счету и запросить у клиента документы по подозрительным сделкам. Судебная практика подтверждает законность подобных действий.
Пример
Если кредитная организация заподозрила ООО в уклонении от уплаты НДС, у компании будут запрошены документы, подтверждающие факт уже произведенной уплаты или право НДС не уплачивать. Документы не предоставлены — счет заблокируют.
- Управление экономической безопасности и противодействия коррупции ГУ МВД — подразделение МВД, занимающееся борьбой с легализацией (отмыванием) денег, полученных преступным путем.
- Следственный комитет.
- Роструд — орган, защищающий трудовые права граждан.
Госорганы периодически проводят проверки, во время которых обнаруживают нарушения либо подозрительные операции. Кроме того, они реагируют на сообщения, поступающие от граждан.
Какая ответственность предусмотрена за обналичку денежных средств
Налоговая ответственность за обнал через ИП не предусмотрена. Но существует ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога (статья 122 НК РФ), наказание за это правонарушение — штраф. Его платит юридическое лицо.
Административная ответственность за обналичивание денег через ИП выражается в виде грубого нарушения требований к бухгалтерскому учету (занижение сумм и налогов больше, чем на 10%, регистрация мнимой сделки и т.д.), в том числе бухгалтерской отчетности.
Согласно статье 15.11 КоАП:
- на должностные лица (руководителя ООО, главного бухгалтера, если обязанность по ведению учета возложена на него) накладываются штрафы от 5000 до 10 000 рублей;
- при повторном нарушении штрафы удваиваются, либо возможна дисквалификация на 1-2 года.
В соответствии со статьей 199 УК РФ уголовная ответственность за неуплату налогов наступает, если:
- за 3 года сумма налогов начислена в размере от 5 миллионов рублей, а нарушитель не заплатил 25% и больше от этой суммы (крупный размер);
- за 3 года начислено налогов на 15 миллионов рублей, а доля неуплаченных налогов — больше 50% (особо крупный размер).
В зависимости от тяжести преступления назначается наказание в виде штрафа, принудительных работ или лишения свободы.
Так можно или нет выводить деньги через ИП
Вывод денег из ООО через индивидуального предпринимателя в режиме «взял и обналичил, когда захотел» невозможен: это чревато налоговыми проверками с подозрениями в незаконных финансовых операциях и риском значительных доначислений.
У налоговиков достаточно механизмов, чтобы проверять компании и их контрагентов на предмет подозрительных операций. ФНС активно помогают банки, о чем мы рассказали в этом материале.
Так, специалисты нашей компании, приняв во внимание цели компании, оценив масштабы и риски для бизнеса, предлагают несколько концепций. Какой из них следовать, решает клиент. Он может быть уверен, что любой наш вариант соответствует действующему законодательству.
Если вы пока не уверены в необходимости налогового планирования, то на личной встрече наши эксперты готовы рассказать об уже реализованных проектах: с какими проблемами обратились клиенты, как удалось решить вопрос. Конечно, имена и названия компаний не раскрываются, но может среди озвученных ситуаций вы найдете свою «боль».
А еще напомним, что за неграмотное обналичивание денежных средств через ООО грозит уголовная ответственность.
Прокурор разъясняет — Прокуратура Пензенской области
Деятельность, связанная с незаконным обналичиванием денежных средств, содержит признаки целого ряда экономических преступлений.
Руководители юридических лиц прибегают к незаконному обналичиванию денежных средств в целях уклонения от уплаты установленных налогов и сборов, погашения кредиторской задолженности, вывода активов в преддверии процедур банкротства и т.д.
В зависимости от цели обналичивания, роли в данном процессе и размера незаконно полученных доходов либо неуплаченных в бюджет налогов действия участников подобной деятельности может квалифицироваться по различным статьям Уголовного кодекса Российской Федерации.
Так, заказчики «обналички» и непосредственные исполнители могут быть привлечены к уголовной ответственности по ст. ст. 198 («Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица», 199 УК РФ («Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации»).
Дополнительно их действия могут квалифицироваться по ст. 327 УК РФ («Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов»).
В целях уклонения от уплаты установленных налогов и сборов в отдельных случаях предприниматели прибегают к незаконному обналичиванию денежных средств, совершаемому путем заключения договоров с фирмами – «однодневками».
Создание «фирм-однодневок», с помощью которых осуществляется неправомерное обналичивание денежных средств, влечет за собой уголовную ответственность по ст. ст. 173.1 «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица».
Действия граждан по предоставлению своих документов для образования «фирмы-однодневки» образуют состав преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 173. 2 УК РФ «Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица».
Лица, оказывающие руководителям юридических лиц услуги по обналичиванию денежных средств, могут быть привлечены к уголовной ответственности по ст. 171 УК РФ – «Незаконное предпринимательство» и ст. 172 УК РФ – «Незаконная банковская деятельность».
Если противоправные действия совершаются в составе организованной группы (что чаще всего бывает на практике), они квалифицируются как организация преступного сообщества (ст. 210 УК РФ). При этом лица, обеспечивающие процесс обналичивания (бухгалтеры, курьеры и т.д.), могут быть привлечены к ответственности как соучастники преступления.
Кроме того, действия лиц, совершивших неправомерные действия по обналичиванию, могут дополнительно квалифицироваться по ст. 187 УК РФ «Неправомерный оборот средств платежей».
В случае, если обналичиваемые денежные средства приобретены преступным путем, такие деяния дополнительно квалифицируются по ст. 174 («Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем») либо ст. 174.1 («Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления») УК РФ.
По материалам, предоставленным отделом по надзору за исполнением законодательства в сфере экономики и охраны окружающей среды управления по надзору за исполнением федерального законодательства прокуратуры области.
Вывод денег из бизнеса: легальные и запрещенные способы вывода
К сожалению предпринимателей и к счастью для государства, прошли те времена, когда можно было бесконтрольно убить мамонта и обменять его на что-то полезное в соседней общине.
В наши дни мало заработать денег – надо ещё подумать о том, как передать их самому себе в личное пользование. Интернет пестрит многочисленными советами – как легальными, так и не очень.
Поэтому попробуем разобраться, как перевести деньги с рабочего счёта на семейный и не попасть при этом на штрафы, а то и уголовную ответственность.
Плюсы и минусы ИП и ООО
Индивидуальный предприниматель в вопросах вывода средств обладает несомненным преимуществом перед юридическими лицами: ведь его личные деньги неотделимы от рабочих. У него в этом смысле всё просто: получил прибыль – можешь тратить её по своему усмотрению.
Вместе с тем, ИП отвечает по долгам всем, что имеет, и закрыть убыточный бизнес, тут же создав новый, не получится. Поэтому стоит ли выгода потенциальных рисков? Серьёзные компании всё-таки выбирают другие формы, самой популярной из которых остаётся общество с ограниченной ответственностью.
Однако в отделении личных средств от денег предприятия тоже есть свои минусы: доходы фирмы принадлежат именно ей, а не физ.лицу – создателю данного бизнеса. Так что приобретать на них домашнюю утварь просто так не получится. Как же правильно оформить переход финансов из одного кошелька в другой? Рассмотрим несколько способов.
Вариант 1. Дивиденды
Самый естественный и законный метод – распределить прибыль между учредителями. И истинный предприниматель в юридическом смысле этого слова – тот, кто живёт на доходы от бизнеса, то есть именно на дивиденды.
Порядок действий:
|
Прибыль распределяется пропорционально долям в уставном капитале, и проводить такую процедуру можно раз в квартал, хотя непосредственно перечисление средств допускается осуществлять и каждый месяц, если хочется получать привычный наёмным работникам более частый доход.
Вариант 2. Заработная плата
Данный способ, несомненно, порадует налоговиков и другие госорганы, поскольку он полностью законен, прозрачен и принесёт в бюджет немалые деньги. Суть процедуры проста: учредитель оформляет себя директором (или на любую другую должность) и платит себе официальную заработную плату.
Однако самый большой минус этого варианта – его дороговизна для предпринимателя, поскольку, если суммировать все налоги и взносы, в целом в бюджет придётся перечислить порядка 49% от полученного в собственный карман. Неудивительно, что мало кто использует данный способ. Впрочем, если хочется в будущем получать от государства пенсию, то подобный метод можно рассмотреть (хотя бы в совокупности с другими).
Вариант 3. Заем учредителю
Порой бывает так, что деньги нужны срочно, и в компании-то они есть, но как потратить их на явно непредпринимательские нужды? В такой ситуации может выручить обычный беспроцентный договор займа: по факту, самому себе, а юридически от фирмы – её создателю.
И, конечно, никто не запрещает указать в данной сделке долгий, очень долгий срок возврата средств, а потом неоднократно продлять его дополнительными соглашениями.
Вроде как, идеальный вариант: просто взять деньги, пусть и формально «в долг». Тем не менее, надо учитывать, что контролирующие органы могут заинтересоваться, почему юридическое лицо раздаёт заработанный доход в убыток себе, особенно если суммы значительные.
Поэтому, во избежание признания сделки ничтожной (и начисления штрафов), надо всё же иногда закрывать имеющиеся договоры займа, возвращая на счёт предприятия полученные средства.
Если же не смог отдать – прощение долга возможно, но, как и с дивидендов, придётся заплатить те же 13% НДФЛ.
Вариант 4. Заем от учредителя
Другой способ вывести со счёта компании деньги это, как ни странно, …отдать их.
Для начала предприниматель перечисляет в долг собственной фирме определенную сумму (которая идёт на развитие бизнеса, и подтверждение целевого расходования средств надо иметь на случай проверки), но, в отличие от предыдущего метода, этот займ выдаётся, конечно, под проценты, и обычно немалые (но соответствующие рыночным!).
В итоге, если кредит значительный и срок большой, то появляется возможность долгое время получать из прибыли компании процент за пользование заёмными средствами. Но это тоже доход, и гражданину РФ с него придётся уплатить НДФЛ 13% (ст. 224 НК РФ).
Вариант 5. Оплата бизнес-расходов
В качестве отдельного пункта опишем и ситуацию, когда деньги формально вообще не передаются учредителю, а остаются в компании. На самом деле, на практике значительная часть средств расходуется именно таким способом.
Так, например, многие дорогостоящие вещи вполне могут приобретаться от имени фирмы и, соответственно, за её счёт. Недвижимость, автомобили, бензин, ОСАГО, КАСКО, техника, мебель (кроме кровати в спальню, разумеется), обеды в ресторанах, поездки, даже костюмы – всё это легко представить как бизнес-расходы.
Предпринимателю, который соглашается на такой способ, следует учитывать три основных момента: во-первых, надо позаботиться об объяснении цели каждого пункта трат (действительно ли обувной фабрике нужна была двухнедельная командировка директора на Мальдивы? и зачем он взял с собой кассира, а не зама или менеджера?).
Во-вторых, согласно п. 2 ст. 264 НК РФ, лимит на представительские расходы – не более 4% от фонда оплаты труда. И, в-третьих, обратная «сторона медали» раздельности имущества учредителя и компании предполагает, что все вещи, приобретённые на имя фирмы, принадлежат именно ей.
И в случае возникновения проблем могут быть списаны за долги.
Вариант 6. Услуги ИП
Следующий способ предполагает привлечение человека, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя и применяющего «упрощёнку».
С таким лицом заключается договор на ряд услуг, за которые переводится систематическая оплата.
Уровень расходов по данному методу – 6% по УСН, которые заплатит ИП, но взносы в фонды внести тоже придётся, так что итоговые потери будут немногим меньше, чем по варианту №2.
Кроме того, размер вознаграждения, выплачиваемого такому «посреднику» должен быть адекватным рыночным ценам и результатам в развитии бизнеса.
Классические варианты услуг, которые может оказывать ИП:
|
«Недоварианты». Не рекомендуется
А как же Кипр, Сейшелы, Виргинские острова? – спросят бывалые бизнесмены из 90-х и нулевых.
Оффшорные схемы пользовались популярностью у предпринимателей, но в последние годы проводится ряд активных мероприятий по борьбе с уходом от обязательных платежей в бюджет под прикрытием запрета на двойное налогообложение, и уже есть соответствующая практика (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда РФ от 7 февраля 2017 г. №09АП-63463/2016 по делу №А40-113217/16).
Аналогично не рекомендуется пользоваться услугами фирм, всегда готовых заключить фиктивную сделку (то есть принять платёж, ничего не предоставляя взамен, после чего перечислить средства уже физ.лицу). Во-первых, можно банально не получить назад свои деньги.
А, во-вторых, общая сумма расходов будет не намного меньше, чем при выплате дивидендов: минимум 6% такая контора заплатит в бюджет (по УСН), если хоть какое-то время собирается выглядеть легальной, порядка 2% возьмёт банк, и не менее 5% – комиссия обнальщику за «переезд» финансов в кошелёк учредителя. Итог – те же 13%, но незаконно и с большим риском.
Кроме того, «акулы бизнеса» зачастую отказываются от сотрудничества с предпринимателями, использующими фиктивные сделки.
На чём остановить выбор?
В действительности, лучшего всего компилировать разные варианты: это поможет снизить риски и выбрать путь, наиболее естественный и объяснимый с точки зрения конкретной бизнес-ситуации.
Несмотря на то, что ниже мы представляем подборку лучших, с нашей точки зрения, методов, иногда, возможно, будет эффективнее выдать своей фирме кредит под проценты или даже начислить самому себе официальную зарплату.
Итак, рекомендуемые способы вывести деньги из предприятия:
|
Лидер в сфере легальности
Мало кто из начинающих предпринимателей, составляя бизнес-план, думает о том, как будет выводить деньги. Расчёт обычно делается только для самой конторы, но не для её создателей и их личных доходов. А зря: ведь потом при любом раскладе будут дополнительные издержки.
Хотя вариантов и представлено несколько, но самый естественный, официально предполагающий именно перевод средств из компании в пользу учредителя, это, конечно, дивиденды.
И, с учётом того, что данный способ ещё и относится к числу самых «дешёвых» из перечисленных, то, работая «по-белому», стоит остановиться, в первую очередь, на нём.
Что вам нужно знать об обналичке
Держали ли вы в руках деньги, полученные преступным путем? Скорее всего, держали.
Илья Аноним
сотрудник Тинькофф-банка
Если хоть раз в жизни вы получили зарплату наличными в конверте, то через ваши руки прошли преступные деньги. В этой статье расскажем, что не так с наличными в конверте.
Когда вы получаете зарплату, ваш работодатель по закону должен заплатить пять раз:
- Собственно, вашу зарплату.
- Налог на доход физического лица — на дороги, школы, ЖКХ, МЧС, транспорт.
- Взнос на пенсии нынешним и будущим бабушкам.
- На пособия, больничные и декретные.
- На ваше медицинское обслуживание, если вдруг что не дай бог.
Если вы получаете легальную зарплату 100 тысяч рублей, то ваш работодатель отдает еще около 15 тысяч на НДФЛ и около 35 тысяч на обязательное страхование. Итого, чтобы выплатить 100 тысяч на руки, работодатель должен потратить около 150 тысяч рублей. (см. об этом: ib.ru и nalog.ru)
Работает обналичка так:
- Предприниматель заключает договор со специальной безобидной с виду компанией, которая оказывает как бы информационные услуги. Цена договора — сумма, которую нужно обналичить, плюс процент за услугу.
- Предприниматель оплачивает счет и подписывает акты выполненных работ. Дескать, информационная услуга оказана.
- Безналичные деньги поступают на счет этой компании. Но никакие услуги она оказывать не будет: она переведет эти деньги в какую-нибудь другую компанию. Затем еще одну и еще одну. Так деньги по цепочке прыгают между несколькими на первый взгляд не связанными между собой фирмами. На самом деле эти фирмы — часть обнальной сети.
- Когда деньги проделали длинный путь, их обналичивают каким-нибудь хитроумным способом: через нечистый на руку банк, подставного вкладчика, с помощью платежных систем или через дружественный наркобордель (запрещён на территории России).
- Спустя короткое время с предпринимателем связывается специально обученный человек и передает ему обналиченные деньги.
Для предпринимателя это выглядит так: «Оплатил один счет — получил наличные». Для налоговой это выглядит так: «Компания оплатила услуги подрядчика, ничего подозрительного». А на самом деле работает целая преступная группа, которая под мнимыми предлогами переводит и обналичивает деньги.
Этим методом пользуются, чтобы обналичить деньги под зарплаты, вывести деньги из банкротящейся фирмы, украсть деньги из кассы или вклады из банкротящегося банка, дать откат или крупную взятку, профинансировать теракт или революцию.
Проблемы с обналичкой две: налоги и преступность.
Налоги. Из-за того, что предприниматели уклоняются от налогов и взносов, эти деньги не поступают в бюджеты и фонды. Фондам нечем платить пенсии и пособия, нечем финансировать больницы и делать страховые выплаты.
Тут можно привести встречный аргумент, мол, медицина и так слабая, пенсии и так нищенские, чиновники и так всё воруют.
Однако платить или не платить налоги — это не жизненный выбор, не дело принципа и даже не вопрос морали. Платить налоги — это одно из условий жизни в любой стране. Нельзя делать вид, что ты такой весь против, но при этом ездить по дорогам, водить детей в школу или выносить мусор. Налоги и взносы — это обязанность гражданина, а не тема для дискуссий.
Налоги и взносы в России не самые высокие ни в мире, ни даже в Европе. О том, кто сколько платит, мы напишем отдельно, но будьте уверены: 49% с зарплаты — это далеко не самое страшное.
Преступность. Если деньги можно обналичить на зарплаты, то можно обналичить и на оружие, и на наркотики, и на всё остальное. Для обслуживания системы обнала используют подставные фирмы, левые банки, в качестве директоров им ставят бездомных (мера предосторожности). Система обнала преступна сама по себе и множит преступность вокруг.
Обналом могут пользоваться и сами преступники: легализовывать деньги от наркоторговли и проституции, легализовывать откаты и взятки. Всё опасное и возмутительное в нашей жизни так или иначе будет связано с обналиченными деньгами.
Обнальщики говорят, что делают благое дело — помогают российскому бизнесу окончательно не умереть под налоговым гнетом. Но это логика из серии «мы продаем героин, чтобы продлить жизнь наркопотребителям».
Какие бы аргументы ни использовали обнальщики, есть факт: обнал нелегален и государство с ним борется.
Государство борется с обналичкой через налоговую, Роструд, банки и МВД.
Налоговики проверяют фирмы на предмет подозрительных операций, которые могут быть похожи на обнал. Руководителя могут привлечь к ответственности.
Роструд проверяет, чтобы сотрудникам платили зарплату по закону. Если вы получаете зарплату в конверте, обратитесь в трудовую инспекцию или подайте заявление в прокуратуру: вас не только делают соучастником обнальной схемы, но и лишают социальной защиты, больничных, декретных и многого другого. Читайте об этом в нашей статье о серых зарплатах.
Банки должны внимательно контролировать счета своих клиентов и искать подозрительные операции. В любом уважающем себя банке есть специальный отдел, который ищет среди платежей и поступлений потенциальные обналы. Если компания подозревается в обнале, банк бьет тревогу. Если сам банк подозревается в обнале, Центробанк довольно резво его закрывает.
В МВД есть отдел по борьбе с экономическими преступлениями, который расследует схемы обнала и раскрывает связанные с обналом преступные группы.
С обналом бороться сложно, потому что обнальщики умеют скрываться, запутывать следы и подделывать документы. Со стороны обнальную фирму-прокладку трудно отличить от нормальной честной компании: по деньгам и бумагам они будут очень похожи. А если закрывать всех подряд, то многие честные компании попадут под огонь, этого никто не хочет.
Индивидуальный предприниматель — это частное лицо, которое может заниматься коммерческой деятельностью. Вы регистрируете себя как ИП, открываете банковский счет, заключаете с работодателем договор и получаете деньги как обычно — только теперь это не зарплата, а оплата ваших услуг по счету. Правда, если гражданско-правовой договор составлен неправильно, ФНС может признать его трудовым.
Разница между ИП и частным лицом в том, что ИП сам платит за себя налоги и взносы на обязательное страхование. Два раза в год вы должны будете делать пенсионный и раз в год — страховые взносы.
Зарплата ИП в месяц
30 000 Р
Взнос в ПФР и ФФОМС
28 590 Р
Итого налоги и взносы
28 590 Р
% от годового дохода
7,94%
Зарплата ИП в месяц
50 000 Р
Взнос в ПФР и ФФОМС
30 990 Р
Итого налоги и взносы
36 000 Р
Зарплата ИП в месяц
100 000 Р
Взнос в ПФР и ФФОМС
36 990 Р
Налог при УСН 6%
35 010 Р
Итого налоги и взносы
72 000 Р
Зарплата ИП в месяц
150 000 Р
Взнос в ПФР и ФФОМС
42 990 Р
Налог при УСН 6%
65 010 Р
Итого налоги и взносы
108 000 Р
Вы можете договориться с работодателем, чтобы он компенсировал вам налоги и взносы за счет повышения зарплаты.
Более того: вы можете договориться с работодателем, чтобы он еще больше повысил вашу зарплату: ведь вы теперь экономите его деньги.
Например, при зарплате 100 тысяч вы можете поднять себе зарплату не на 6%, а на 12% — и работодателю это всё равно будет выгоднее, чем платить полный пакет налогов или рисковать штрафами и тюрьмой.
У ИП нет проблемы со снятием наличных. Работодатель имеет все основания оплачивать его услуги, а ИП может распоряжаться ими как хочет. Главное — платить налоги.
У работы ИП есть нюансы: например, нужно будет научиться минимально вести бухгалтерию, подписывать акты и выставлять счета. Но сделать всё по закону, а еще и получить прибавку к зарплате — это стоит того.
Парадоксально, но стать ИП — еще и лучший способ легально выразить протест против государственной системы налогов и сборов. Это на случай, если вы считаете, что государство не должно получать от вас деньги. Дело вот в чем.
Когда вы официально трудоустроены, государство дает вам социальные гарантии:
- ежегодный оплачиваемый отпуск;,
- декретные пособия;
- больничные и другие пособия.
Это значит, что если вы заболели, ушли рожать или уехали в отпуск, государство будет вам платить. Или заставит платить вашего работодателя, что для сотрудника равноценно.
Больничные и декретные и другие социальные пособия государство платит вам из фонда социального страхования. Деньги в него поступают с ваших же зарплат. Грубо говоря, сейчас вы отдаете государству 2,9% от зарплаты, а потом государство подстрахует вас на случай болезни или ребенка. А пока вы не болеете, ваши деньги страхуют других людей.
Всё это актуально, пока вы официально трудоустроены.
Когда вы становитесь индивидуальным предпринимателем, вы как бы говорите государству: «Спасибо, я теперь сам решу, надо мне страховаться или нет». И по умолчанию ИП не застрахованы в фонде социального страхования, а значит — не платят в него отчисления.
Что это значит для ИП:
- меньше взносов;
- нет оплачиваемых отпусков, больничных и декретных;
- полная свобода и ответственность за свое благополучие;
- минимальные социальные гарантии.
ИП положены только те пособия, которые выдаются всем гражданам России, вне зависимости от того, делают они взносы в ФСС или нет: это пособие при рождении ребенка и ежемесячные пособия по уходу за ребенком до полутора лет. Подробнее о пособиях читайте в статье Лены Глубко о детских пособиях.
Итого: если считаете, что налоги слишком большие, а государственное страхование вам не нужно — становитесь ИП. Вы сможете легально отказаться от социального страхования и платить сниженный налог.
Мы продолжим рассказывать об обналичке в будущих статьях: как с ней сражаются, кому и как она вредит и что делать, если вас в это втягивают. Будьте осторожны и не принимайте зарплату в конвертах.
Ответственность за обналичивание денег — почему нельзя вестись на предложения обнальщиков
Формально прямое наказание за обналичивание денежных средств в России не предусмотрено, но на практике нарушителя могут привлечь к ответственности по многим статьям УК РФ — 198, 199, 327, 173 и другим. Ниже рассмотрим, в чем особенности такого преступления, какие у него характерные черты, как избежать ответственности, и что ожидает нарушителя в случае выявления преступления. Также разберем популярные схемы обналички и поговорим о способах их выявления.
Что говорит закон
В УК РФ нет статьи, позволяющей наказать непосредственно за обналичку денежных средств. Причина состоит в отсутствии такого термина, как обналичивание.
Это слово применяется в обычном общении (сленге) и подразумевает проведение незаконных сделок для вывода наличных денег. При этом злоумышленники не остаются безнаказанными.
Как правило, их ожидают последствия обналичивания денег в виде штрафов, принудительного труда и продолжительных тюремных сроков.
Отсутствие прямых статей за обналичку не мешает привлекать к ответственности в привязке к другим нарушениям:
- Уклонение от выплаты налогов — ст. 198 и 199.
- Подделка документации — ст. 327.
- Фиктивный оборот бумаг для сокрытия незаконных сделок — ст. 173 (первый и второй пункты).
- Нарушение правил работы в сфере предпринимательства — ст. 171.
- Отмывание денег — ст. 174.
- Нарушение закона в сфере банковской деятельности — ст. 172.
- Создание преступной организации — ст. 210 и т. д.
Во всех случаях нарушитель отвечает по УК РФ, а наказание за обналичивание денежных средств может быть очень суровым в зависимости от применяемой статьи.
В каких случаях это делается
Обналичка денежных средств — частое нарушение, получившее массовый характер еще в 90-х годах прошлого века. Как правило, термин обналичивания применяется к ИП и компаниями, которые выводят деньги для уклонения от оплаты налогов ФНС и получения «черной наличности». Иными словами, злоумышленники получают деньги, которые не отражены в официальной документации.
Таким образом, основная цель обналички — снижение затрат на выплату налогов ИП и ООО. Косвенные задачи:
- получение «черной» наличности
- желание удержать компанию на плаву
- борьба с конкурентами и т. д.
Чаще всего цель достигается проведением фиктивной сделки по продаже, оказанию услуги или осуществлению иных действий, которые по факту не выполняются или проводятся с применением поддельной документации.
Схемы обналичивания
Последние годы участились случаи наказания ИП и ООО за обналичивание денежных средств. Ниже рассмотрим распространенные схемы.
Через ИП
Индивидуальные предприниматели нередко прибегают к обналичке. Для этого они применяют следующие методы:
- Регистрация физлица в роли ИП по украденным или потерянным документам.
- Создание «поддельных» ИП по просьбе третьих лиц.
- Обналичка материнского капитала.
- Фиктивный денежный оборот с привлечением банка.
- Обналичка денег через терминал и т. д.
Наиболее популярная схема — регистрация друга или родственника в роли предпринимателя и оформление с ним соглашения на выполнение каких-либо услуг. На практике вновь созданное ИП ничего не делает, ведь не имеет для этого никаких ресурсов (материальных и людских).
По документам проходят крупные суммы, которые в конечном итоге оседают в кармане заказчика. Это происходит очень просто.
После предоставления «услуг» средства переводятся на расчетный счет ИП с последующим получением наличности и ее передаче другой стороне.
Сегодня такое обналичивание денег через ИП быстро выявляется, а нарушителей ждут последствия в виде штрафов и даже нескольких лет тюрьмы.
Через ООО
Нарушение характерно не только для частных предпринимателей, но и крупных компаний. Последние в своей деятельности применяют следующие схемы:
- Перечисление средств ИП и увеличение затрат.
- Оформление директором кредита на продолжительный период.
- Перевод дивидендных платежей.
- Использование дебетовых пластиковых карточек.
- Привлечение к схеме подотчетных лиц.
- Превышение валовых расходов и т. д.
Наиболее спорным является второй пункт. В нем последствия за обналичивание денег со стороны общества (ООО) не очевидны. Причина в том, что при оформлении займа средства не выводятся.
Применение такой схемы позволяет уменьшить размер налога. В привлечении подставных субъектов нет необходимости, ведь сам факт оформления кредита руководителем допускается. Единственное условие — возврат полученной суммы.
При этом за время кредитования может многое произойти.
Чаще всего последствия возникают при обналичивании денег через ООО путем вывода дивидендов участникам и себе. После совершения таких платежей размер налогооблагаемой базы снижается, но доказательство факта нарушения может занять много времени.
Многие руководители не брезгуют выводом подотчетных денег работниками. Суть в том, что ООО дает сотруднику кредит с требованием возврата в определенный период. При этом деньги проводятся обратно уже через кассира общества. Для погашения долга компания дает еще один долг для покрытия первой задолженности и т. д. Этот цикл может продолжаться долго.
Реже применяется схема с пластиковыми картами. За такое обналичивание денег ООО (общества с ограниченной ответственностью) также ожидают негативные последствия. Схема работает по принципу вывода денежных средств по данным погибших людей или по поддельным документам.
Во избежание наказания представители ООО разбивают отправляемые суммы на небольшие части. Это связано с особенностями законодательства РФ, согласно которого при переводах н сумму больше 600 000 р банковские организации должны информировать Росфинмониторинг.
При использовании группы кредитных карт и с помощью нескольких транзакций можно вывести более 10 000 000 рублей.
Другие схемы
Существуют и другие схемы вывода через ИП и ООО, за которые положено наказание за обналичивание денежных средств.
В эту категорию входят схемы, подразумевающие передачу средств на благотворительность, отправка денег за интеллектуальный труд, заключение разового договора с выплатой большого аванса и т. д.
На практике схем обналички более сотни, и почти все они известны представителям контролирующих органов.
Риски и последствия
При нарушении законодательства индивидуальные предприниматели (ИП) и ООО должны помнить о последствиях обналичивания денег. Для защиты интересов государство активно борется с таким дельцами и наказывает их по всей строгости закона. К работе по выявлению нарушителей привлекаются следующие органы:
- Банковские организации. В их функции входит контроль счетов клиентов и поиск «странных» сделок. Почти во всех банках имеются отделы, занимающиеся поиском фактов обналичивания средств.
- Налоговые службы. Работники ФНС проверяют предпринимателей (ИП) и ООО на факт обналичивания денег с последующим определением последствий для руководства.
- МВД. В полиции предусмотрен орган, который борется с преступлениями экономического характера, в том числе обналичкой.
- Таможенные структуры. Выявляют факты нарушения закона при пересечении товаром границы.
- Роструд. Задача органа состоит в проверке компаний и ИП на факт соблюдения законности при выплате людям заработной платы.
При выявлении нарушений злоумышленник привлекается к ответственности, а наказание за обналичивание денежных средств ИП или ООО зависит от инкриминируемой статьи.
Наказание
Рассмотрим варианты наказания злоумышленников. Основные позиции УК РФ:
- Ст. 187, ч.1 и ч. 2. Обналичка нередко наказывается по статье за неправомерный оборот платежных средств. Последствия при самостоятельном нарушении подразумевают штраф 100-300 т. р. или принудительный труд до 6-ти лет. Если же действовала организованная группа, наказание за обналичивание денежных средств более суровое — штраф до 1 млн р, принудительный труд или лишение свободы до 7-ми лет.
- Ст. 172. Здесь описано наказание за незаконную банковскую деятельность. К этой группе относятся последствия за обналичивание денег ООО или ИП и траты обналиченных средств с помощью поддельной документации. К примеру, злоумышленники могли использовать заведомо фиктивные бумаги для открытия банковского счета. В таком случае степень наказания зависит от того, сам действовал нарушитель или в составе группы. В первом случае накладывается штраф 100-300 т. р. или тюрьма до 4-х лет, а во втором — штраф до 1 000 000 р или в размере зарплаты до пяти лет.
- Ст. 198 (для физлица). Здесь действия по обналичке привязываются к нарушению налогового законодательства, поэтому последствия обналичивания денег рассматриваются по соответствующей статье. Степень наказания зависит от ущерба, нанесенного государству. В результате судебного решения налагаться штраф от 100 до 500 т. р. или злоумышленник направляется в тюрьму на период до 1-3 лет.
- Ст. 199. Здесь также предусматривается наказание за уклонение от выплаты налогов со стороны организаций и ИП. Как и в прошлом случае, степень ответственности зависит от размера финансовых потерь государства. Штраф составляет до 500 т. р. с возможностью отправиться в тюрьму на срок до 6 лет.
Несмотря на отсутствии четкого наказания за обналичивание, российское законодательство достаточно гибкое и позволяет наказывать нарушителей по многим направлениям. Каждый случай рассматривается в индивидуальном порядке. Одним по результатам расследования назначается штраф или принудительные работы, а другим срок до пяти лет (иногда более). Все зависит от степени вины.
Как избежать последствий
Для защиты от контролирующих органов компаниям и ИП важно заранее планировать мероприятия, касающиеся оплаты налогов. Важно следовать законодательству и применять только законные методы оптимизации налогов.
В ином случае высок риск привлечения к ответу и получения сурового наказания. Если организация или предприниматель сталкиваются с трудностями, в решении вопроса может помочь налоговый адвокат.
С его помощью можно, как минимум, уменьшить степень ответственности.
Легальные способы обналичивания
Законным способом обналички считается вывод дивидендов, но при условии, что все делается с учетом ФЗ №14. Здесь важно соблюдать такие условия:
- Частота распределения прибыли не чаще одного раза в три месяца.
- Обязательна организация собрания участников и оформление документов.
- Компания должны соответствовать требованиям финансовой устойчивости и т. д.
При выплате дивидендов нельзя забывать о налогах, размер которых составляет 13%. При этом компания перечисляет эти средства дважды.
Еще один способ вывода наличных денег — перейти с позиции участника на должность руководителя, после чего платить себе зарплату. Но здесь добавляются налоговые платежи, а именно 30% от заработной платы. Плюс в том, зарплата и взносы относятся к расходам, что позволяет уменьшить выплаты.
Как ФНС выявляет схемы обналичивания
Представители налоговой хорошо знают обо всех способах обналички денежных средств. При выявлении однодневной фирмы представители ФНС находятся директора и вызывают его на беседу. Кроме того, работники налоговой могут наведаться в офис по адресу ИП. Если там нет сотрудников или необходимых мощностей для работы, все становится ясно.
Более того, сегодня в работе ФНС применяются методические рекомендации, где прописан перечень вопросов для плательщика налогов и даются рекомендации, чему уделить внимание при проверке.
Здесь четко прописано, как выявить нарушителя, а впоследствии и наказать его. Документ постоянно дополняется и всегда актуален.
Здесь же перечислены все схемы, которые применяются для уклонения от выплаты налогов.
Вопросы и ответы
Нарушители должны понимать, что обналичивание денег — противозаконно, а злоумышленники сегодня легко выявляются и привлекаются к ответственности. В завершение рассмотрим ряд важных моментов, касающихся рассматриваемой темы:
- Кто несет ответственность за обналичку? Наказание предусматривается для всех лиц, участвующих в незаконной операции. Жесткость ответственности может отличаться в зависимости от степени вины. Как правило, привлекаются руководители и бухгалтера.
- Какова главная причина обналичивания? В большинстве случаев компании и ИП используют незаконный вывод для ухода от налогов.
- Что считается незаконной обналичкой? К этой категории относятся преступления, подразумевающие вывод наличных денег без уплаты налогов, взносов и иных платежей, предусмотренных законодательством.
Более подробные сведения можно получить, если обратиться за помощью к профессиональному юристу.
Итоги
Судебная практика показала, что государство строго карает представителей банков, предпринимателей и ООО, замешанных в обналичивании денег. Во избежание таких проблем рекомендуется легально проводить сделки и стараться не нарушать налоговое законодательство. Тем более, сегодня существует множество легальных и безопасных способов уменьшить размер налогов.
Юридическая консультация по обналичиванию денежных средств доступна на сайте:
- Статья на нашем сайте: Ответственность за обналичивание денег — почему нельзя вестись на предложения обнальщиков
- ————————————————————————————————Подписывайтесь на наш канал «Федзакон», ставьте лайки и пишите, что вы думаете по этому поводу.
- Если Вам нужна юридическая помощь, консультация специалистов, заходи к нам на сайт, мы обязательно поможем.
Делитесь информацией с друзьями в социальных сетях. А также подписывайтесь на наши соц. сети (ссылки в профиле)